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单位内部控制考核评价方案【内部控制评价方案】

1、被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了企业层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。

2、前馈控制：实际工作开始之前，通过最新信息或经验教训，预测，对影响因素进行控制。可防患于未然，对事不对人。 现场控制：在工作进行的过程当中，管理者亲临现场，所实施的控制。有监督和指导两项职能。

3、一）传统的内部控制机制评价方法 传统内部控制机制评价方法主要描述和分析内部控制机制的恰当性和有效性，以及在完成所指派职责时的执行效果。

4、个别访问法 个别访问法主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。访问前应根据内部控制评价需求形成访谈提纲，撰写访问纪要，记录访问的内容。

5、一）个别访谈法 个别访谈法主要用于了解企业及其所属单位内部控制的基本情况。

6、企业要制定汤性的计划和弹性的衡量标准，要求一切控制从实际出发，设计良好的控制系统。客观控制的原则 有效地控制必须是客观的、符合企业实际的，主要包括控制标准的客观性和实际绩效评价的客观性两个方面。

内部控制评估和测试的方法主要包括哪些?具体解释。

1、从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。

2、内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。

3、询问被审计单位的人员；（2）观察特定控制的运用；（3）检查文件和报告；（4）追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程（穿行测试）。

4、抽样法是控制测试的常用方法，分为随机抽样和其他抽样。随机抽样是指按随机原则从样本库中抽取一定数量的样本；其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本。

5、②评价实施，主要包括了解内部控制体系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。（2）商业银行内部控制评价的常用方法包括：①询问法调查问卷，主要包括现场访谈和书面文档检_。②观察。③流程图法。④抽样方法。

6、一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。

内部控制评价有哪些内容

1、内部控制评价的内容主要包括：审查内部控制的恰当性、评价内部控制的有效性、评价内部控制的稳健性。审查内部控制的恰当性：目的在于确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证。

2、控制环境（Control environment） 它包括组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工的管理意识，是其他部分的基础。

3、内部环境评价 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。

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